Teaish
2025-05-09T04:03:11+00:00
结论如下：确实在追查；主要查 100 万美金以上账户；2021 年之前的不管；被查的基本都用富途老虎。
摘录了一些核心内容如下：
香港服务高净值客户的客户经理确认，不少客户已经收到税务部门自查通知，要求申报从 2022 年到 2024 年境外银行或者券商账户上的收入和盈利，大部分被要求申报的客户拥有的资金量超过百万美元，这些客户来自北京、山西以及厦门等地。
5 月 9 日，一位武汉市民刘陌收到一条短信：“提醒您自查自 2021 年至今的个人所得税汇算清缴记录，是否包括您全球所得，如有遗漏，建议您通过‘自然人电子税务局’网页进行申报或更正申报，如果未按规定进行纳税申报，将会对您的征信产生负面影响。”随后在 5 月 13 日，刘陌在个人所得税 App 收到类似的自查提醒，两天之后，武汉税务部门再次电话提醒他去个人所得税办公室面谈。
刘陌告诉财新，他从 2021 年开始频繁交易美股，截至 2024 年，仅仅在老虎证券上的交易额就有大约 1500 万美元，另外他在富途证券等其他券商平台上同样也会“炒美股”，刘陌自认为不算高净值人群，“我的账户资产总额一直没有超过 100 万美元，现在也只剩下几千美元了。”
事实上，地方税务机关针对境外收入追缴税款的行动已经持续一年时间，金杜律师事务所税务业务合伙人叶永青告诉财新，从 2024 年中至今，该所收到关于境外收入缴税的查询和案件数量持续上升，“被追缴的项目主要集中在境外的投资收益，比如利息、股息。”
税务部门目前的追缴大部分是基于中国已经收到的 CRS 账户信息，CRS 信息交换的第一步是 100 万美金以上的账户。他认为，后续 CRS 信息交换的门槛会进一步下降。这个体系未来将成为常态化的管理工具。
参与 CRS 的地区的税务部门之间会交换信息。2017 年 1 月 1 日起，中国开始正式参与 CRS，2018 年 9 月起首次对外交换信息，已有超过 100 个国家参与 CRS，包括新加坡、加拿大、澳大利亚、新西兰、英国、日本等热门移民国家。中国香港亦已参与 CRS，因此香港地区的券商均需要遵守 CRS 要求，按香港税务局要求收集相关数据并申报。以内地开户者较多的富途证券为例，其官网的账户信息中明确表示，为了履行 CRS 及香港的法律责任，富途证券(香港)必须报告客户的税务信息。
具体来说，这些税务信息除了客户自己填写的声明表格中的数据以外，所持富途香港账户的年末帐户结余或总价值；账户的股息、利息、卖出金额入账项目等信息都将通过 CRS 传给客户所属税务国家的相关部门。
自 2010 年 1 月 1 日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用 20% 的比例税率征收个人所得税，具体的公式是：以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，即为应纳税所得额。
“有人一天交易了五次股票，两次盈利、三次亏损，当天亏损，那么是按单次还是一天抑或一年的盈利所得来计算纳税额，这要看不同地区税务部门的理解。“叶永青坦言，在他所经手的个案中，纳税人可以根据实际盈利情况与税务部门沟通，“如果说投资者上半年盈利，但下半年把盈利都亏进去了，但征税却只考虑盈利的部分而无视亏本，甚至让投资者把本金都赔进去，那就不符合公平合理的征税逻辑了。”
自 2010 年 1 月 1 日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用 20% 的比例税率征收个人所得税，具体的公式是：以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，即为应纳税所得额。
另一香港金融机构人士透露，他有一位来自南方沿海城市的客户账户内大约存有 1000 万港元，大约有 3 万港元的股息，税务部门要求自查后，该客户按要求缴纳了 6000 港元的股息税。另一位客户多次买入大蓝筹的股票，也收到了税务部门自查的要求，但是该客户在股票交易中实际上并没有获得投资收益，与地方税务局沟通之后也无需补缴税款。
至于追缴年限，叶永青表示，他所经手的案例中大多数追缴的是 2022 年至 2024 年的所得，暂未看到追征期超过五年的个案。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
近日市场流传一种说法，国内居民如果不想就海外投资收益缴税，就到在美国这些不受 CRS 协议约束地注册的券商去开户。因为这类券商不参与 CRS 数据申报，有关收益就可以向中国税务当局隐瞒。叶永青强调称，就算是在不参与 CRS 的国家或地区开立的证券账户，纳税人被要求自查时，也不应该在申报时隐瞒。“那不属于‘合理避税’行为，而属于‘逃税’！”逃税行为一旦最终被发现，不仅面临追溯处罚，情节严重还需承担刑事责任。
摘录了一些核心内容如下：
香港服务高净值客户的客户经理确认，不少客户已经收到税务部门自查通知，要求申报从 2022 年到 2024 年境外银行或者券商账户上的收入和盈利，大部分被要求申报的客户拥有的资金量超过百万美元，这些客户来自北京、山西以及厦门等地。
5 月 9 日，一位武汉市民刘陌收到一条短信：“提醒您自查自 2021 年至今的个人所得税汇算清缴记录，是否包括您全球所得，如有遗漏，建议您通过‘自然人电子税务局’网页进行申报或更正申报，如果未按规定进行纳税申报，将会对您的征信产生负面影响。”随后在 5 月 13 日，刘陌在个人所得税 App 收到类似的自查提醒，两天之后，武汉税务部门再次电话提醒他去个人所得税办公室面谈。
刘陌告诉财新，他从 2021 年开始频繁交易美股，截至 2024 年，仅仅在老虎证券上的交易额就有大约 1500 万美元，另外他在富途证券等其他券商平台上同样也会“炒美股”，刘陌自认为不算高净值人群，“我的账户资产总额一直没有超过 100 万美元，现在也只剩下几千美元了。”
事实上，地方税务机关针对境外收入追缴税款的行动已经持续一年时间，金杜律师事务所税务业务合伙人叶永青告诉财新，从 2024 年中至今，该所收到关于境外收入缴税的查询和案件数量持续上升，“被追缴的项目主要集中在境外的投资收益，比如利息、股息。”
税务部门目前的追缴大部分是基于中国已经收到的 CRS 账户信息，CRS 信息交换的第一步是 100 万美金以上的账户。他认为，后续 CRS 信息交换的门槛会进一步下降。这个体系未来将成为常态化的管理工具。
参与 CRS 的地区的税务部门之间会交换信息。2017 年 1 月 1 日起，中国开始正式参与 CRS，2018 年 9 月起首次对外交换信息，已有超过 100 个国家参与 CRS，包括新加坡、加拿大、澳大利亚、新西兰、英国、日本等热门移民国家。中国香港亦已参与 CRS，因此香港地区的券商均需要遵守 CRS 要求，按香港税务局要求收集相关数据并申报。以内地开户者较多的富途证券为例，其官网的账户信息中明确表示，为了履行 CRS 及香港的法律责任，富途证券(香港)必须报告客户的税务信息。
具体来说，这些税务信息除了客户自己填写的声明表格中的数据以外，所持富途香港账户的年末帐户结余或总价值；账户的股息、利息、卖出金额入账项目等信息都将通过 CRS 传给客户所属税务国家的相关部门。
自 2010 年 1 月 1 日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用 20% 的比例税率征收个人所得税，具体的公式是：以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，即为应纳税所得额。
“有人一天交易了五次股票，两次盈利、三次亏损，当天亏损，那么是按单次还是一天抑或一年的盈利所得来计算纳税额，这要看不同地区税务部门的理解。“叶永青坦言，在他所经手的个案中，纳税人可以根据实际盈利情况与税务部门沟通，“如果说投资者上半年盈利，但下半年把盈利都亏进去了，但征税却只考虑盈利的部分而无视亏本，甚至让投资者把本金都赔进去，那就不符合公平合理的征税逻辑了。”
自 2010 年 1 月 1 日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用 20% 的比例税率征收个人所得税，具体的公式是：以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，即为应纳税所得额。
另一香港金融机构人士透露，他有一位来自南方沿海城市的客户账户内大约存有 1000 万港元，大约有 3 万港元的股息，税务部门要求自查后，该客户按要求缴纳了 6000 港元的股息税。另一位客户多次买入大蓝筹的股票，也收到了税务部门自查的要求，但是该客户在股票交易中实际上并没有获得投资收益，与地方税务局沟通之后也无需补缴税款。
至于追缴年限，叶永青表示，他所经手的案例中大多数追缴的是 2022 年至 2024 年的所得，暂未看到追征期超过五年的个案。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
近日市场流传一种说法，国内居民如果不想就海外投资收益缴税，就到在美国这些不受 CRS 协议约束地注册的券商去开户。因为这类券商不参与 CRS 数据申报，有关收益就可以向中国税务当局隐瞒。叶永青强调称，就算是在不参与 CRS 的国家或地区开立的证券账户，纳税人被要求自查时，也不应该在申报时隐瞒。“那不属于‘合理避税’行为，而属于‘逃税’！”逃税行为一旦最终被发现，不仅面临追溯处罚，情节严重还需承担刑事责任。